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小微企业全额返还,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!

2021-01-13 梅松讲税

近日,多部门联合发文,对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策,还没有申领的企业快去申请吧!

一、恭喜了!小微企业,全额返工会经费!

小微企业全额返还,2020年1月1日至2021年12月31日全额返还!

文件中说,对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策。其实这个返还政策很多地区已经执行了。如果你还没申请的话,那就赶快去申请吧!

二、如何计缴?如何返还?最新最全的工会经费热点问题总结!

(一)什么是工会经费?

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。

(二)工会经费的来源有哪些?

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根据《中华人民共和国工会法》第四十二条,工会经费的来源有:

(1)工会会员缴纳的会费;

(2)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;

(3)工会所属的企业、事业单位上缴的收入;

(4)人民政府的补助;

(5)其他收入。

注意

①“每月全部职工工资总额”是指每月全部职工的应发工资,不扣除五险一金和个税。计提工会经费的基数应该是应发工资总额,而不是实发工资总额。

②”全部职工“包括在公司的正式职工和非正式职工,但不包括退休返聘人员、兼职人员。劳务派遣人员如果直接跟公司签订合同,视为本公司员工纳入员工基数,如果是跟劳务派遣公司签订合同,则不需要计入员工基数。

(三)计提的工会经费如何上缴?

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一)先缴后返

就是先全额缴纳,然后再返还。

1、建立工会组织的单位,先按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费全额向工会组织拨缴,或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。

上级工会组再按规定比例「一般为60%」转拨给缴费企业基层工会。

2、未建立工会组织的单位,按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会建会筹备金全额向上级工会组织拨缴,或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。

在规定时间内成立工会组织的上级工会再按规定比例「一般为60%」转拨给缴费企业基层工会,在规定时间内未成立工会组织的,以前缴纳的工会建会筹备金不再返还。

如果你向税务局申报的是按照工资总额2%计算的工会经费,那就是这种方式。

二)分级拨缴

按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费后,按当地规定比例「一般为40%」向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。留成部分「一般为60%」由企业同时拨付给其所在的基层工会,未设立基层工会的,待建立工会组织后由各单位拨付本单位工会。工会经费拨付给工会后,工会单独设账核算。

如果你向税务申报的是按照工资总额0.8%「2%*40%」计算的工会经费,那就是这种方式。

(四)、“全部职工”如何理解?

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(五)“工资总额”如何正确计算?

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(六)工会经费和工会筹备金有什么区别?

建立工会组织的单位,拨付活动经费叫工会经费,未成立工会的拨付的叫工会筹备金。

很多人认为未成立工会不用缴纳工会经费,主要是因为《中华人民共和国工会法》第五章“工会的经费和财产”第四十二条“工会经费的来源”第二款的规定:建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。

其实不然。在实际中,全国各省基本都有类似规定,没有成立工会的企业、事业单位基本都是需要按照工资总额缴纳筹备金的。只是说具体细节有所差异,比如有些地方规定企业开办成立满6个月开始,有些地方又是满12个月。

其实这也是保障职工权益,促进建立工会的好事。

(七)工会经费的支出范围是什么?

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(八)对外开支工会经费,抬头怎么写?

答:基层工会组织独立核算经费开支,故发票购买方应为公会名称。

(九)企业拨缴工会经费如何进行会计处理?

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(十)工会经费如何在企业所得税前扣除?

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(十一)工会经费如何申报?

1、账载金额填报公司会计核算计入成本费用的工会经费支出金额10万;

借:管理费用—工会经费 10万

贷:应付职工薪酬—工会经费 10万

2、实际发生额分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额,公司10万全额拨付给工会,所以,这里的实际发生额应该填写10万。

借:应付职工薪酬--工会经费10万

贷:银行存款 10万

3、税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×2%与本行第1列、本行第2列三者孰小值填报,这三个数据都是10万,所以税收金额也是10万。

4、纳税调整金额填报第1-5列的余额,这里不需要纳税调整。

(十二)工会经费怎么返还?

“先征后返”!

小微企业享受2020年工会经费全额返还的,依据2019年认定数据;享受2021年工会经费全额返还的,依据2020年认定数据。

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(十三)申请返还需要提供什么资料?

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(十四)如何判断自己是不是小微企业?

小微企业包括小型企业和微型企业,需要从从业人数、营业收入和资产总额三个方面判断。各行业有不同的标准,请看我们总结的表格。

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三、小微企业还有这16项优惠!一次跟你说清楚!

这几年国家陆续出台了很多支持小微企业的优惠政策!有免征增值税的,也减征企业所得税的,还有免印花税和附加费的,而且还可以免缴残保金和缓缴社保!

另外金融企业向小微企业贷款免增值税,这更有利于小微企业获得贷款了!

小微企业的16项优惠,一图给你说清楚。

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