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税务筹划的12种方法都有哪些呢?

2020-09-11

其实企业税务筹划是指帮助纳税人进行合理的减税,降低企业的运营成本,提高自己企业的竞争力。而且进行税务筹划的方法有很多,企业可以选择适合自己的一种方法。那么,税务筹划的12种方法都有哪些呢?接下来就让我们一起来看看吧!

税务筹划的12种方法之一.转移股利收入,挂往来账

投资企业收到被投资企业发放的股利,应作为投资收益下账。有的企业为了截留分得的股利,将股利不作投资收益处理,而计入其他“应付账款”。

税务筹划的12种方法之二.转移罚没收入,不作利润处理

企业在经济交往中,收取的赔款、罚金、滞纳金等各种罚没收入均应计入“营业外收入”账户,有的企业为了将罚没收入挪作他用,便虚挂往来账户。

税务筹划的12种方法之三.做“管理费用“的文章

企业可提高坏账准备的提取比率,坏账准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额。

税务筹划的12种方法之四.用而不“费”

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

税务筹划的12种方法之五.截留联营利润,发放职工奖金

企业私心过重,与联营单位协商后,将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后,该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现,放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。

税务筹划的12种方法之六.隐藏联营投资利润,直接转入联营投资

现行制度规定,联营投资利润实行“先分后税”的原则,对外投资的企业分得联营利润后,应作为投资收益下账,依法交纳所得税。但有的企业为了偷逃所得税,将应从联营单位分得的联营利润,直接作增加联营投资的处理,而不作投资收益入账。

税务筹划的12种方法之七.转移营业收入,计入营业外收入

营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入,而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入,不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金,故意将营业收入转入营业外收入进行核算。

税务筹划的12种方法之八.虚转成本,调整利润

有的企业管理混乱,财务部门受领导指意,人为地增加或减少销售成本,造成利润虚增或虚减。财务管理制度不健全,库存账没有设,每笔业务和成本结转都是通过计划利润来作相应的调整。

税务筹划的12种方法之九.没收财产损失,计入当年损益

根据企业财务制度规定,企业被没收的财物损失,支付的各种罚没资金,应在税后利润中进行分配。有的企业为了少交所得税,将被没收的财物损失直接计入了“营业外支出”。按年终实现的利润总额计交所得税。

税务筹划的12种方法之十.提前报废固定资产,调整当年利润

据企业财务制度规定,固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,均应列作营业外支出。有些企业为了调整当年利润和少交所得税,将部分固定资产提前报废处理。

税务筹划的12种方法之十一.应收入的包装物押金,列入营业外支出

企业在收到使用包装物押金时,直接转入“小金库”而账务上却作包装物押金被没收的处理,直接列入营业外支出。企业在借用或租用包装物时,将押金借记:其他应收款,贷证:现金;收到押金时则直接借记:营业外支出,贷记:其他应收款。

税务筹划的12种方法之十二.转移正常停工损失,计入营业外支出

按规定,由于水、风、雨等自然灾害造成的非常损失及非正常停工损失,应计入营业外支出。但有的企业为了控制利润水平,延期交纳所得税,便将正常的停工损失也计入“营业外支出”。

以上就是税务筹划的12种方法的内容介绍,希望能够帮助到各位朋友们,这样就不用再担心税费缴纳过多的情况了。看完这个您是否想要为企业做税收筹划呢?是否察觉到税收筹划的重要性了呢?专业的问题找专业的财税机构,北京东财咨询集团为您出谋划策,欢迎您的咨询。

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