2018年申报并获得高新技术资格认定的企业，2021年需要重新认定;申报并通过评审和备案的企业领证周期较长，建议重新认定企业尽早申报。
近期，我们申报认定咨询热线接到很多需要重新认定和新申报企业的咨询;结合我们在2020年材料受理、评审、核查工作中发现部分申报企业在知识产权、财务体系、组织管理、成果转化、成长性等方面准备不足或有所欠缺。部分企业存在对政策和流程不太了解、申报材料不规范等问题。我们从五个部分编写了这篇文章，供相关企业参考。
指导企业准确把握高新申请材料的重点及技术要点内容展示，合理做好2021年高新认定申报的准备工作。
2021年高新技术企业认定条件和流程
国家高新技术企业认定条件解读
2020年发布的新的备案政策尚未落地，2021年在政策未落地前还是按照2016版的政策申报高新技术企业认定(2016版高新技术企业认定管理办法和工作指引)
一、年限
《认定办法》“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上;“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度;“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度(不含申报年)。
二、知识产权
1. 高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。
2. 不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。
3. 高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。
4. 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。
5. 在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
6. 申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
7. 发明、实用新型、外观设计、集成电路布图设计专有权可在国家知识产权局网站(http://www.sipo.gov.cn)查询专利标记和专利号;国防专利须提供国家知识产权局授予的国防专利证书;植物新品种可在农业部植物新品种保护办公室网站(http://www.cnpvp.cn)和国家林业局植物新品种保护办公室网站(http://www.cnpvp.net)查询;国家级农作物品种是指农业部国家农作物品种审定委员会审定公告的农作物品种;国家新药须提供国家食品药品监督管理局签发的新药证书;国家一级中药保护品种须提供国家食品药品监督管理局签发的中药保护品种证书;软件著作权可在国家版权局中国版权保护中心网站(http://www.ccopyright.com.cn)查询软件著作权标记(亦称版权标记)。
三、高新技术产品(服务)与主要产品(服务)
高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务)。
主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。
四、高新技术产品(服务)收入占比
高新技术产品(服务)收入占比是指高新技术产品(服务)收入与同期总收入的比值。
1. 高新技术产品(服务)收入
高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中，技术性收入包括：
(1)技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
(2)技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
(3)接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
企业应正确计算高新技术产品(服务)收入，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
2. 总收入
总收入是指收入总额减去不征税收入。
收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)的规定计算。
五、企业科技人员占比
企业科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值。
1. 科技人员
企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
2. 职工总数
企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。
3. 统计方法
企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。
月平均数=(月初数+月末数)÷2
全年月平均数=全年各月平均数之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
六、企业研究开发费用占比
企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。
1. 企业研究开发活动确定
研究开发活动是指，为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。
企业应按照研究开发活动的定义填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业研究开发活动情况表”。
专家评价过程中可参考如下方法判断：
——行业标准判断法。若国家有关部门、全国(世界)性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品(服务)、工艺”等技术参数(标准)，则优先按此参数(标准)来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。
——专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进，应当是取得被同行业专家认可的、有价值的创新成果，对本地区相关行业的技术进步具有推动作用。
——目标或结果判定法。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助。重点了解研发活动的目的、创新性、投入资源(预算)，以及是否取得了最终成果或中间成果(如专利等知识产权或其他形式的科技成果)。
2. 研究开发费用的归集范围
(1)人员人工费用
包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：
——直接消耗的材料、燃料和动力费用;
——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;
——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
3. 企业在中国境内发生的研究开发费用
企业在中国境内发生的研究开发费用，是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织;受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。
4. 企业研究开发费用归集办法
企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。
企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。
5. 销售收入
销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。
主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。
高新技术企业认定评分标准
企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：
知识产权(≤30分)
由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求，进行定性与定量结合的评价。
科技成果转化能力(≤30分)
依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
科技成果转化形式包括：自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。
由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。
研究开发组织管理水平(≤20分)
由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合以下几项评价，进行综合打分。
(1)制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账;(≤6分)
(2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)
(3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台;(≤4分)
(4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)
企业成长性(≤20分)
由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方法如下：
(1)净资产增长率
净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1
净资产 = 资产总额 – 负债总额
资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
(2)销售收入增长率
销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1
以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。
2021年国家高新技术企业认定该怎么提前准备申报材料?
2020年德惠市高新技术企业认定申报、受理、评审及核查工作基本结束。我们在材料受理、评审、核查工作中发现部分申报企业在知识产权、财务体系、组织管理、成果转化、成长性等方面准备不足或有所欠缺。部分企业存在对政策和流程不太了解、申报材料不规范等问题。
近期我们组织了数场培训，很多参加培训的新申报企业和重新认定企业也想了解该如果提前准备2021年的高新申报材料。
为了精准服务并解决科技企业高新认定申报中遇到的实际困难和问题，帮助企业发现问题、解决问题;指导企业准确把握高新申请材料的重点及技术要点内容展示，合理做好2021年高新认定申报的准备工作。为此我们从三个部分编写了这篇文章，供相关单位参考。
高新技术企业认定申报条件
一、企业资质
在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的的居民企业 。
二、核心自主知识产权
企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
• 专利：发明、实用新型、非简单改变产品图案和形状的外观设计(主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计)
• 国家新药、国家一级中药保护品种
• 集成电路布图设计专有权
• 植物新品种、国家级农作物品种。
• 软件著作权
三、产品（服务）范围
国家重点扶持的高科技领域
- 电子信息
- 生物与新医药
- 航空航天
- 新材料
- 高技术服务
- 新能源与节能
- 资源与环境
- 先进制造与自动化
四、科技人员及研发人员比例
企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
五、研究开发费用
企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5.000万元(含)的企业，比例不低于5%
2. 最近一年销售收入在5.000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
六、高新技术产品（服务）收入
高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不低于60%;
1. 技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
2. 技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入;
3. 技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
4. 接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
七、四项综合指标70分以上
自主知识产权数量 30分
企业研究开发组织管理水平 20分
科技成果转化能力 30分
销售与总资产成长性指标 20分
八、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
如何准备高新企业认定申报材料
2020年还有一个月时间，距离2021年首批申报大概还有两个月时间，如果准备材料充分，可以轻松合规申报高新(重新认定企业建议尽早申报)!
1 了解申报条件，安排申报进度
一、申报评估
对照申报条件，确定是否申报还是参加培育;
确定高新认定申报工作的重点及难点。
二、知识产权的归集
了解知识产权类别，汇总符合条件的知识产权数量;
软件著作权与对应的可运行软件情况;
审阅相关知识产权的时效性与关联性。
三、研发项目的选择、 确定及证明材料的准备
确定可证明公司科研能力的近三年的研发项目;
根据已确定的研发项目确定高新领域(三级领域);
根据确定的项目准备立项报告、RD、PS表等技术资料;
确定项目对应的成果转化资料并补充;
确定需要备案的技术服务合同并进行登记;
企业高新技术产品(服务)的关键技术与技术指标的具体说明书。
四、完善财务数据，注意研发费用归集、高新收入确认
财务数据是反映一个企业成长性的重要指标，2021年高新认定要考核近三年(2018年-2020年)财务情况，其中2018年、2019年财务数据已经完成汇算申报，2020年还未进行汇算清缴，因此依据高新政策规定，对企业研发费用和高新技术产品收入等数据进行合理核算。
高新技术企业在做账方面也有不同，需要特别区分研发支出和普通支出，并且体现在账面上，完善研发费用辅助账，在结转增值税时也要注意技术有关的税费是可以免掉的;技术合同符合要求的，建议做技术合同登记，符合条件的既能节税，相关收入可认定为高新收入。
另外注意高企研发费用的范围与会计核算研发费用的区别。
根据确定的项目核算近三年研发费用总额;
确定实际高新收入比例。
五、研发人员及制度材料的整理
确认员工花名册以及科技人员的比例;
整理部分科技人员学历、职称证书等材料;
准备上一年度社保缴纳证明;
整理企业研发管理水平的证明材料，包括研发项目组织管理制度、研发投入核算体系、产学研协议、科技成果转化组织实施与激励奖励制度、科技人员绩效考核制度等;
整理研发设备清单及购买发票。
六、注意高新申报及后续事项
整体梳理申报材料，不清楚的及时参加培训或预约辅导;
参加实操培训，网上填写并提交申报材料;
提交材料，等待主管单位组织专家评审(部分企业可能需要核查或补充材料);
等待公示通过后，领取高新证书;
每年规定时间内填写年报(调查);
证书有效期内注意持续研发、知识产权、成果转化等事项。
2 熟悉企业现状，合规整理高新材料
一、了解知识产权情况及数量
申报企业必须拥有在中国境内授权或审批审定的知识产权，且知识产权在有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业;不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业;
高企认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，分为Ⅰ类和Ⅱ类。
Ⅰ类：授权发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种和集成电路布图设计专有权;
Ⅱ类：实用新型专利、外观专利、软件著作权(Ⅱ类的知识产权在申请高企时，仅限使用一次)。
授权专利优先排列，正在受理的知识产权也可以作为数据填报，虽然不能作为企业知识产权数量，但是可以体现企业的知识产权的延续性和成长性，对专家评审时的能起到一定的主观作用。
在申请高企及高企资格存续期内，如果知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用;专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
二、了解RD、PS表分类情况
RD表是企业的研发项目，分类技巧如下：
根据企业实际研发项目分类 ;
根据企业取得的知识产权进行分类 ;
注：要与企业的内部立项或者外部立项数量、名称、项目参与的人员、研发费用预算等保持一致。
PS表是指高新收入，分类技巧如下：
根据产品类别分类 ;
根据产品或服务的关键技术进行分类 ;
注：要与研发项目、专项审计报告、知识产权、成果转化等相互印证。
三、了解科技成果转化情况
科技成果转化只能按照一个成果对应一个转化，要想获得高分必须产生多个不同的科技成果，高新技术企业认定中的科技成果的特点：
有相关的研发项目支持;
具有实用价值;
创新性与先进性;
具有独立、完整的内容和存在形式，如新产品、新工艺、新材料以及科技报告等;
通过专利审查、专家鉴定、检测、评估或者市场以及其它形式的社会确认。
四、整理人力资源情况表
数据跟“主要情况表”中数据一致;
人员数据跟提供的附件证明材料保持一致;
企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上;
企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。
月平均数=(月初数+月末数)÷2
全年月平均数=全年各月平均数之和÷12
注意
企业备查主要材料
(1)知识产权证书及可运行的软件
(2)科技成果转化证明材料
(3)研发活动证明材料
(4)研发费用明细账及相关凭证
(5)高新收入证明材料
(6)科技人员证明材料
(7)产学研合作证明材料
(8)检查部门要求的其他资料
高新技术企业税收优惠资格有效期为三年，许多企业重视申报，忽视资格维持，从而带来潜在的税务风险。根据《高新技术企业认定管理办法》要求，“科技部、财政部、税务总局建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。”因此，企业不仅要重视认定时资料的准备，更应当注重资格维持，为期满后重新认定及后续可能面临的检查做好充分准备。
高新技术企业认定申报要求
(一)企业登录高新技术企业认定管理工作网(按照国务院政务服务平台要求，11月1日起，所有企业和个人用户办理高新技术企业认定，需要从科技部政务服务平台(https://fuwu.most.gov.cn/authentication/sso/login)统一注册登录，账号和密码与火炬中心单点登录平台保持一致，如果发现登录不上，说明您已在科技部政务服务平台注册过账号，请用原科技部服务平台账号登录;未注册过的企业请按照指引注册账号)。
按要求填写《高新技术企业认定申请书》，并上传知识产权证书、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告、经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表等文件(电子版)。
(二)企业完成网上申报后，应报送《认定办法》第十二条第(一)款和《工作指引》第二条第(三)款要求的书面材料。材料一式两份，左侧胶装成册，在右侧骑缝处加盖企业公章(2021年申报要求届时见市科委及各区具体通知)。
(三)各区科技部门和中关村示范区各园区管理部门负责各自辖区内申报受理工作(2021年申报要求届时见市科委及各区具体通知)。
