经合组织报告:COVID-19爆发前 亚太地区的税收收入已呈下降趋势

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经合组织7月21日发布的一份报告指出,由于COVID-19疫情爆发之前的经济放缓,使得2019年亚洲和太平洋地区三分之二经济体的税收收入下降。

亚太经合组织(APEC)在7月21日召开的关于应对COVID-19疫情税收政策研讨会上发布了《2021年亚太地区收入统计》报告,报告包含的亚太地区24个经济体,其2019年平均税收与国内生产总值(GDP)的比率(tax-to-GDP ratio,下简称“税收占比”)为21.0%,低于拉丁美洲和加勒比地区的22.9%和经合组织的33.8%,但高于非洲平均水平(2018年为16.6%)。

2019年,亚太地区的税收占比从不丹的10.3%到瑙鲁的48.2%不等。报告包含的14个亚洲经济体中,除日本、韩国、蒙古和中国外,大多数经济体的税收占比低于亚太地区(24个)的平均水平21.0%。同时,除了巴布亚新几内亚、瓦努阿图、托克劳和所罗门群岛之外,太平洋地区10个经济体中的6个税收占比高于21.0%。

2019年,共15个亚太地区经济体的税收占比较去年下降,有6个经济体的下降幅度超过了1%,分别为:中国(不包括社会保险费)、斐济、萨摩亚、不丹、库克群岛和所罗门群岛。不丹和库克群岛分别下降了2.3%和3.0%,其中包含2019财政年度中日期为2020年的一部分,因此也反映了COVID-19疫情早期的影响。

2019年,共7个经济体的税收占比较去年增加,瑙鲁在提高区域处理中心雇员和服务提供者的所得税率后,增幅最大,约为12.9%。剩余6个经济体除了托克劳增长了1.2%之外,其他增幅均低于1%。

报告显示,在过去十年中,24个经济体中的14个经济体其税收占比成上升趋势,其中韩国、日本、萨摩亚、马尔代夫和瑙鲁的增幅最大。

2010年至2019年间,越南、巴布亚新几内亚和哈萨克斯坦的降幅最大,主要是由于企业所得税的税收占比下降。报告指出,平均而言,商品和服务税是亚太地区税收的主要来源,占比为49.8%。

报告显示,收入和利润方面的税收,亚洲地区经济体往往更依赖企业所得税,而太平洋地区经济体更依赖个人所得税。

该报告由亚洲开发银行(ADB)编写,其中一个特别专题讨论了亚太地区在后疫情时代面临的新财政挑战。报告指出,积极参与国际税收倡议可以帮助亚太经济体应对后疫情时代国内资源调动的挑战,并填补可持续发展目标的资金缺口。报告还概述了最近为支持国内资源调动和协调税收征管而设立的亚行亚太税收中心如何帮助各经济体发展和维持政府财政正常运转。

2021年企业个人税收筹划

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