中国税务助力“金砖”成色更足分量更重——写在2021年金砖国家税务局长会议召开之际

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北京时间9月15日晚间,一年一度的金砖国家税务局长会议将在线上拉开帷幕。中国、巴西、俄罗斯、印度、南非五国税务局长将再聚一堂,共商税收合作。

从印度恒河之滨到中国西子湖畔,从俄罗斯北高加索山脉到南非弗朗斯胡克山谷,金砖税收合作机制已进入第9个年头。9年来,中国税务部门秉持“开放、包容、合作、共赢”的金砖精神,促进金砖五国在提高税收征管能力、落实G20税制改革成果等方面深化合作,推动金砖国家领导人会晤达成的税收方面重要共识转化为现实,持续为金砖合作书写税务篇章,为全球税收合作提供金砖样板。

中国方案

为金砖税收合作注入动能

一组数据可以大致勾勒出金砖五国的分量——地球陆地面积的30%,全球总人口的42%,全球经济总量的24%,全球货物贸易的18%,全球服务贸易的13%。

自2009年金砖国家领导人首次会晤以来,“金砖”从一个概念发展为新兴市场和发展中国家合作的重要平台,成为国际舞台上一支不可忽视的重要力量。几天前,以视频形式举行的金砖国家领导人第十三次会晤上,中国国家主席习近平提出五点倡议,其中提到要坚持互利共赢,加强经济合作。

金砖国家领导人已举行十三次会晤,发表两次《联合声明》和十一次《宣言》。税收是金砖国家合作的重要内容,也是金砖国家领导人会晤的重要议题。记者梳理发现,共有六次会晤公报直接涉及税收话题,分别是《金砖国家领导人第六次会晤福塔莱萨宣言》《第七次会晤乌法宣言》《第九次会晤厦门宣言》《第十次会晤约翰内斯堡宣言》《第十一次会晤巴西利亚宣言》《第十二次会晤莫斯科宣言》。

在上述《宣言》中,确保国际税收公平、推进税收信息交换、加强金砖国家税收合作是一以贯之的内容,这些同样是近几年来金砖国家税收合作的主题。

作为金砖国家税收合作机制重要内容,金砖国家税务局长会晤机制发轫于2013年。当年1月,印度新德里,首届金砖国家税务局长会议签署了金砖国家税务局长会议公报。由此,金砖国家税收合作开始了新的旅程。

2015年11月,在俄罗斯莫斯科召开的第三次金砖国家税务局长会议上,中国国家税务总局局长王军提出的金砖国家要通过应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目,加大在转让定价、自动情报交换等领域的合作,对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍,共同维护各国税收权益和世界税收秩序等倡议,得到了与会金砖国家代表的一致认可。

2016年12月,在印度孟买召开的金砖国家税务局长第四次会议上,王军提出积极探讨构建有效的税收合作法律框架,进一步落实G20杭州峰会关于促进包容性发展要求,共同提高发展中国家税收征管能力等倡议,又一次得到与会国家代表的积极响应和高度认可。

2017年11月,金砖合作的时针指向“中国时刻”,金砖五国的税务局长聚首浙江杭州钱塘江畔,签署了《金砖国家税务合作备忘录》。这是金砖国家税收合作的第一份机制性文件,首次以官方文件形式将金砖国家税收领域合作上升至制度层面,标志着金砖国家税收合作机制建设进入了一个新时期。

2018年6月,第六次金砖国家税务局长会议在南非约翰内斯堡举行。在中国税务部门倡议和推动下,此次会议正式通过金砖国家税收能力建设合作机制文件,作为落实2017年签署的《金砖国家税务合作备忘录》“能力建设”的重要补充。

烈火见真金。这两年来,在疫情考验之下,金砖税收合作面临新挑战。2020年,金砖国家税务局长会议首次以视频方式举行,各方围绕应对新冠肺炎疫情给税收工作带来的挑战和当前国际税收热点议题进行了讨论,分享经验并达成共识。

明者因时而变,知者随事而制。9年来,金砖国家一步一个脚印,合作不断走深走实,在多项税收合作方面达成重要共识,并在实践中逐步将共识转化为现实。

中国智慧

为税收议题设置提供思路

习近平主席曾表示,金砖国家不是碌碌无为的清谈馆,而是知行合一的行动队。

这一点,在金砖国家税收合作中尤为明显。9年来,中国秉承务实态度,在金砖税收合作机制中积极分享、沟通交流,展示了中国加强国际税收合作的真诚态度和担当作为,也为其他国家和地区提升税收治理能力提供参考——全面实施营改增、大规模减税降费为深化税制改革、促进经济发展提供中国经验,国税地税征管体制改革、互联网+税务等为优化税收征管提供中国实践,绩效考评、数字人事为税务干部队伍建设探索路径,出台系列具有针对性税收优惠并开展“非接触式”办税为抗疫情、促发展提供中国方案……

不仅如此,在BEPS、金融账户涉税信息自动交换标准(CRS)、帮助发展中国家提高税收征管能力、依托大数据提高抗风险能力、发展中国家和新兴经济体参与国际税收规则制定、落实G20税制改革成果等议题中,中国税务部门同样积极主动分享做法与经验。

在即将举行的2021年金砖国家税务局长会议中,税收征管数字化转型将是重要议题之一。刚刚闭幕的第二届“一带一路”税收征管合作论坛上,与会各方就这一议题充分发表看法,形成了广泛共识。

今年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对智慧税务建设、税收大数据应用、国际税收合作提出新要求。这份税收征管数字化转型的中国方案引来多方关注。“中国税务部门将与其他金砖国家一道,积极应对经济数字化给税收征管带来的挑战,充分整合、持续开发适合中国国情的信息化系统,实现征管数字化转型。”税务总局国际税务司有关负责人表示。

中国税务

为金砖经贸往来贡献力量

金砖国家税收合作从共识到实践的过程中,更多的商贸合作在金砖国家间铺展开来。

这当中,中国各地税务部门积极落实金砖税收合作相关制度,落实双边、多边税收协定,优化纳税服务,襄助企业“走出去”掘金,力促“引进来”企业扎根中国。

目前,中国与金砖其他四国都签署了税收协定,有效保障了“走出去”和“引进来”企业的合法权益。

“现在办理《中国税收居民身份证明》更加方便了,电子税务局申请通过后就能领取。”浙江万盛股份有限公司财务经理王利辉介绍,企业生产的药品出口印度,可凭《中国税收居民身份证明》享受中印税收协定,避免两国重复征税,减轻税收负担和经营压力。“这份证明就像‘走出去’企业的‘现金券’,提升企业的资金管理效率。”

数据显示,2017年以来,浙江省税务部门通过电子税务局共受理申请开具《中国税收居民身份证明》267份,帮助企业享受中国与金砖其他四国税收协定,减免税额1.45亿元。

负担减了,办税也更简便。

目前,90%的涉税事项、99%的纳税申报业务都可网上办、线上办、掌上办;出口退税在全国范围内进一步压缩办理时间,符合条件的单边预约定价安排也于9月1日起开始适用简易程序……

在“减”与“简”的基础上,税务部门还在“优”服务上进一步探索。

9月初,25家与金砖国家有密切经贸往来的厦门企业均获赠了一本由厦门市税务局主编的《中国居民赴金砖国家投资税收指南》。打开指南,可以查阅金砖国家投资信息、整体营商环境、主要税种、征管制度、双边税收协定、投资涉税风险及税收争议解决等内容。

“这本税收指南针对性、指导性、操作性很强,解决企业税收信息不对称的问题,增强了我们到金砖国家投资的信心和底气。”厦门斐乐体育用品有限公司财务负责人王君艺说。

中国税务的努力,让金砖税收合作的成色更足。

当前,世界范围内的不确定性与疫情挑战仍然存在。即将召开的金砖国家税务局长会议再次聚集人们的目光,相信这场跨越不同时区的会晤,将为跨越不同背景的税收实践提供新思路。正如习近平主席在金砖国家领导人第十三次会晤时的重要讲话中强调的那样,无论遇到什么困难,只要心往一处想、劲往一处使,金砖国家合作就能走稳走实走远,金砖机制就一定能焕发出新的生机和活力。

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