“受疫情冲击及汽配行业低迷影响，公司这两年的日子不好过，好在有一年比一年给力的税收优惠政策帮扶，公司目前渡过了难关，还略有盈余。”从事汽车用蓄电池等产品的运输及仓储业务的北京宇通物流有限公司报税员阎恒君告诉记者。
今年以来，在落实好小微企业普惠性减税降费政策的同时，我国进一步加大小微企业的税收减免力度。10月20日召开的国务院常务会议要求，进一步加大对中小微企业纾困的政策支持力度，抓紧研究包括阶段性减税降费在内的普惠性政策，鼓励地方对中小微企业在减免房屋租金、水电费等方面给予支持，减轻企业负担，帮助渡过难关；推动中小微企业向“专精特新”方向发展，提升市场竞争力。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，保中小微企业等市场主体对于保就业、保民生具有重要意义，因此，为中小微企业纾困解难也是税收政策的重要发力点。一方面，我国出台普惠性减税降费政策，减轻小微企业负担，有助于跨周期调节；另一方面，减税降费政策更注重提质升级，促进中小微企业向“专精特新”发展。
普惠性政策为小微企业纾困解难
我国出台的针对小微企业的普惠性减税降费政策，着力突出普惠性、实质性。例如，从今年1月1日起，对小微企业应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。这些优惠政策有助于促进小微企业整体性减税降负，激发企业创新创业活力。
在阎恒君看来，企业所得税的减免和社保费减免让小微企业获得感满满。
2020年，公司有员工因疫情选择离职。更为雪上加霜的是，各地都在加强疫情防控，很多区域不对外来车辆开放，运送货物的人员和车辆经常发生滞留，产生了许多额外的成本。“幸亏国家采取了免收过路费以及社保费减免等政策，为我们物流企业运营减轻了负担。”阎恒君说。
据了解，北京宇通物流有限公司2020年享受税费减免超过33万元，实际纳税14万元。今年1-6月，公司应缴纳企业所得税近39万元，享受税收减免31万元，减免额相当于应纳税额的80%。
“这几年减税降费政策力度确实非常大，真的是在为中小微企业‘雪中送炭’。希望未来优惠政策还可以再延续一段时间，给转型期的企业留出更多的时间和空间。”阎恒君说，公司今年开始探索扩大经营范围，积极寻求转型升级。
今年，对小规模纳税人增值税的减免力度也在加大。从2021年4月1日起，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
车儒兰在广东省茂名市电白区沙琅镇经营着一家摩托车专卖店——达安车行。达安车行每季度销售额可以达到30万元左右。
为保证纳税人切实享受到税收优惠政策，电白区税务局“税务春风服务队”在7月大征期前依托税收大数据平台，提示达安车行从今年4月份开始，小规模纳税人季度销售额不超过45万元，可以免征增值税。
“算下来，二季度我们可以省下3000多元的税费成本，省到就是赚到。”车儒兰开心地说。
李旭红表示，普惠性的减税降费政策主要是通过降低小微企业的税收负担，减轻小微企业的经营成本压力，从而有助于盘活小微企业的资金流，缓解小微企业面对疫情冲击的现实困难。
精准税收优惠促“专精特新”发展
作为一座创新之城，深圳市对小企业具有巨大吸引力。目前，该市中小企业占全市企业数量比重超过99%，且全市1.85万家国家级高新技术企业中，80%以上是以民营资本为主导的中小企业。
深圳市双大空调工程有限公司是一家综合性中央空调系统服务商，专注于建筑的节能改造。公司财务主管熊江华说：“去年公司享受小微企业减免税19.8万元，今年如果保持同样的盈利水平，按照新政策可以再多减免2.48万元，这可是实打实的‘真金白银’。”
北京源清生物技术有限公司更看重研发费用加计扣除政策。根据政策，从2018年开始，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可按照实际发生额的75%在税前加计扣除，无形资产可按照无形资产成本的175%在税前摊销。2021年，研发费用加计扣除政策进一步延续并升级，对制造业企业未形成无形资产的加计扣除比例提高至100%在税前加计扣除，无形资产按照无形资产成本的200%在税前摊销。
“2020年，我们公司享受研发费用加计扣除109万元，基本覆盖了全部企业所得税，这个力度太大了！节省下来的这部分税费成本，我们继续投入到了研发创新中。”北京源清生物技术有限公司财务总经理张璐说。
今年10月初，税务总局又发布公告，明确符合条件的纳税人在10月份就可以加计扣除前三季度研发费用。“这是让纳税人提前享受政策优惠，但因为部分票据没有准备齐全，我们计划明年汇算清缴时一起办理。”张璐说。
李旭红说，从长远发展来看，小微企业只有激发创新能力，增强成长力，才能推动经济健康平稳运行。从国际经验来看，创业投资企业的税收优惠有助于鼓励更多的资金投入小微企业，延长科技型中小企业亏损结转年限有助于引导企业加大研发投入，推动小微企业创新发展，激发市场主体经济活力。促进小微企业向“专精特新”发展的减税降费政策，可以提高小微企业的市场竞争力，更好地适应数字经济背景下产业结构信息化、智能化、数字化的转型升级。