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企业所得税热点问题（2021年7月）
1.企业取得政府财政资金，收入时间如何确认？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题 企业按.- 47
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江西省支持乡村振兴税费优惠政策指引
近年来，国家出台一系列支持脱贫攻坚、助力乡村振兴的税费优惠政策。近期，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局又联合发布公告，延长部分扶贫税收优惠政策执行期限。为充分发挥税收职能作用，助.- 36
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代扣代缴企业所得税无法申报，提示需要税费种认定，应如何处理?
问：代扣代缴企业所得税无法申报，提示需要税费种认定，应如何处理? 答：如果扣缴企业所得税申报提示需要进行税(费)种认定，请按下列步骤操作： (1)电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告.- 72
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小型微利企业如何享受企业所得税优惠政策?
问：小型微利企业如何享受企业所得税优惠政策? 答：为了推进办税便利化改革，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受优惠政策，享受政策时无需备案，通过填写.- 7
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企业在非货币性资产捐赠过程中发生的相关费用，在企业所得税前应如何扣除?
问：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的相关费用，在企业所得税前应如何扣除? 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“一、关于公益性捐赠支.- 27
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生产和装配伤残人员专门用品的企业享受企业所得税优惠时，是否需要备案?
问：生产和装配伤残人员专门用品的企业享受企业所得税优惠时，是否需要备案? 答：根据《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2021年第1.- 7
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小型微利企业现在企业所得税怎么计算?
问：小型微利企业现在企业所得税怎么计算? 答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条、第六条规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应.- 5
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绿色低碳相关税收优惠政策指引
一、增值税 1.纳税人销售自产的新型墙体材料，即征即退增值税。 【享受主体】 增值税纳税人 【优惠内容】 自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》(财.- 12
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视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？
问：视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算缴纳企业所得税。企业所得税法第五十条第二款规定，“居民企业在中国.- 62
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“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引
推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济.- 8
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小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速，已.- 21
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软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引
软件产业和集成电路产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力。近年来，党中央、国务院高度重视软件企业和集成电路企业发展，出台了一系列税收支持政策，有力支撑了国家信息化建设，促进了国.- 10
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代扣代缴企业所得税无法申报，提示需要税费种认定，应如何处理?
问：代扣代缴企业所得税无法申报，提示需要税费种认定，应如何处理? 答：如果扣缴企业所得税申报提示需要进行税(费)种认定，请按下列步骤操作：①电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【变.- 75
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总公司已申报纳税了，分公司企业所得税季报不能填报怎么办?
问：我是分公司，总公司已经申报纳税了，但是我们分公司企业所得税季报不能填报怎么办? 答：请核实以下两方面信息：①总机构及分支机构企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案中是否已同时进行正确备案，可通.- 103
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在北京的分公司，所得税合并到总公司申报，财务报表是否需要报送?
问：在北京的分公司，所得税合并到总公司申报，财务报表是否需要报送? 答：根据《转发〈财政部国家税务总局中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知〉等文件的通知》(京财预〔201.- 85
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财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知
财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知 财税〔2021〕30号 深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局： 根据国务院有关批复精神，现就延续深圳前海深港现代服务业合作区.- 28
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明确了！企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做
为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)，明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关.- 19
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企业所得税法对股权转让收入如何确认?
问：企业所得税法对股权转让收入如何确认? 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题 企业转让股权收入，应于转让.- 32
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减税15%，前海延续企业所得税优惠政策至2025年
财政部及税务总局近日发布《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(《通知》)，对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税，自2021年1月1日起执行至20.- 67
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关于《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》的解读
关于《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》的解读 最近，国家税务总局印发《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号，以下简称本公告)，明确了6项企业所得.- 28
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国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告
国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告 国家税务总局公告2021年第17号 为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风.- 42
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