高新热点答疑:其他相关费用的加计扣除金额超过了可加计扣除研发费用总额的10%,超过部分允许加计扣除吗?

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案例:某企业2018年进行了二项研发活动A和B,A项目共发生研发费用100万元,其中与研发活动直接相关的其他费用12万元,B共发生研发费用100万元,其中与研发活动接相关的其他费用8万元,假设研发活动均符合加计扣除相关规定。A项目其他相关费用限额=(100-12)x10%/(1-10%)=9.78万元,小于实际发生数12万元 则A项目允许加计扣除的研发费用应为97.78万元(100-12+9.78=97.78)B项目其他相关费用限额=(100-8)x10%/(1-10%)=10.22万元,大于实际发生数8万元,则B项目允许加计扣除的研发费用应为100万元。该企业2018年可以享受的研发费用加计扣除额为148.34万元[(97.78+100)x75%=148.34].

问题分析:可加计扣除的与研发活动直接相关的其他相关费用,不得超过可加计扣除研发费用总额的10%,超过部分不允许加计扣除。

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热点答疑高新认定

高新热点问题:研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入应从已归集研发费用中扣减吗?

2021-5-8 17:07:45

热点答疑高新认定

热点答疑:归集折旧费用、无形资产摊销费用时,未按照税前扣除的固定资产折旧部分、无形资产摊销金额计算加计扣除

2021-5-8 17:15:16

0 条回复 A文章作者 M管理员
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