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有关2021年企业所得税汇算清缴的热点问题
问：签订分摊协议的关联企业，广告费和业务宣传费怎么扣除? 答：根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“二、对签订广告费和业务宣....
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税收洼地是如何合理避税的，税收洼地的类型有哪些呢?
一、什么是税收洼池? 税收洼地是指在特定的行政区域，在税务管辖区，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等....- 0
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很多优惠政策都延期了，享受延续执行的企业所得税优惠政策还需要向税务机关申请吗?
问：财政部、税务总局这次一揽子把很多优惠政策都延期了，请问享受延续执行的企业所得税优惠政策还需要向税务机关申请吗? 答：按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2....- 0
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有人问：首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除?
问：首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除? 答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相关规定，....- 0
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高新技术企业享受企业所得税税收优惠，需要保管哪些资料留存备查?
问：高新技术企业享受企业所得税税收优惠，需要保管哪些资料留存备查? 答：1、高新技术企业资格证书; 2、高新技术企业认定资料; 3、知识产权相关材料; 4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属....- 0
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研发项目最终研发失败，相关研发费用是否还可以享受企业所得税税前加计扣除?
问：研发项目最终研发失败，相关研发费用是否还可以享受企业所得税税前加计扣除? 答：根据《关于研发费....
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高新技术企业集团统一进行研发，研发费用在各子公司间分摊，如何确定分配率?
问：高新技术企业集团统一进行研发，研发费用在各子公司间分摊，如何确定分配率? 答：例如以研发投入确定分配率。参照合作研发的模式，对集团统一发生的研发费在各个子公司之间进行分摊时，按各子公司在研发过程....- 0
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增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票?
问：增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票? 答：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依....- 0
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适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断呢?
问：我是一家小型装修公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人，可以适用建筑服务分包款差额征税政策。请问，适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断? 答：按照差额后的销售额判断....- 0
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年度汇算简易申报期限快到了！个人所得税年度汇算简易申报申请退税热点问答?
个人所得税年度汇算简易申报申请退税热点问答? 问：个人所得税年度汇算可以通过简易申报申请退税，是真的吗? 答：当然是真的了。按照《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(....- 0
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对方是一般纳税人，给我们提供咨询服务。开了3%征收率的专用发票，他们说自己单位的性质不是企业(事业单位)，只能这样开，这张发票能用吗?
问：对方是一般纳税人，给我们提供咨询服务。开了3%征收率的专用发票，他们说自己单位的性质不是企业(事业单位)，只能这样开，这张发票能用吗? 答：根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助....- 0
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申报研发费用加计扣除，需要事先备案吗?
问：申报研发费用加计扣除，需要事先备案吗? 答：企业享受研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要事先备案。 留存备查资料请参考《国家税务总局关于发布修订后的〈企....- 0
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纳税人逾期未申报处罚网上如何处理?
问：纳税人逾期未申报处罚网上如何处理? 答：纳税人逾期未申报网上办理流程如下：①登录北京市电子税务局，依次点击，我要办税，法律追责与救济事项，违法处置，简易行政处罚。如界面上展示内容无误且接受处罚，....- 0
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预缴申报时能享受上半年研发费用加计扣除优惠政策?
问：预缴申报时享受上半年研发费用加计扣除优惠政策? 答：根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)第二条规定，企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴....- 0
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如何计算个体工商户减半征收所得税的减免税额
个体工商户减半征收所得税的减免税额如何计算? 为了能让纳税人准确享受税收优惠政策，国家税务总局公告2021年第8号规定了减免税额的计算公式： 减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的....- 0
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解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿金怎么计算个人所得税?
问：解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿金怎么计算个人所得税? 答：(一)个人与用人单位解除....- 0
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法院判决转让不动产产权无效的，是否应退还已征契税？
法院判决转让不动产产权无效的，是否应退还已征契税？ 一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移....- 0
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税务稽查执行过程中哪些情形可终结执行？
税务稽查执行过程中哪些情形可终结执行？ 根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第五十七条规定，当事人确无财产可供抵缴税款、滞纳金、罚款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款、滞....- 0
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上海期货交易所中黄金期货交易是否需要征收城市维护建设税和教育费附加？
一、根据《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）规定：“经国务院批准，自2008年1月1日起，上海期货交易黄金期货交易发生实物交割时，比照现行上海黄金交易所黄金交易的税....- 0
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小型微利企业，企业所得税有什么税收优惠？
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所....- 0
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2020年我们将5辆自产汽车无偿捐赠给市人民医院，今年又捐赠了1辆，请问还能享受免征增值税、消费税政策吗?
问：我是一家汽车生产企业，2020年我们将5辆自产汽车无偿捐赠给市人民医院，用于应对新冠肺炎疫情，按照国家政策，我们享受了免征增值税、消费税等税收优惠。今年1月，我们又向市人民医院捐赠了1辆自产汽车用于应对....- 0
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