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研发费用支出明细情况应为受托方实际发生的费用情况来决定吗？
案例：A企业2018年委托其B关联企业研发，假设该研发符合研发费用加计扣除的相关条件。A企业支付给B企业100万元。B企业实际发生费用90万元(其中按可加计扣除口径归集的费用为85万元)，利润10万元。2017年，A企业可加....
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企业的文物、艺术品等资产，在税务上应如何处理?
问：企业的文物、艺术品等资产，在税务上应如何处理? 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题企业购....- 0
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我公司当年度符合条件的研发费用没有享受加计扣除政策，是否可以追溯享受?
问：我公司当年度符合条件的研发费用没有享受加计扣除政策，是否可以追溯享受? 答：企业符合《财政部 ....- 0
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预缴申报时能享受上半年研发费用加计扣除优惠政策?
问：预缴申报时享受上半年研发费用加计扣除优惠政策? 答：根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)第二条规定，企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴....- 0
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取得多处经营所得的个体工商户，如何享受所得税优惠政策?
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元....
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教育费附加和地方教育附加的计征依据是如何规定的？
根据《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第28号)第一条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。 ....- 0
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企业应如何申报资产损失税前扣除?
问：企业应如何申报资产损失税前扣除? 答：2017年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，企业在向税务机关申报扣除资产损失时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由....- 0
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请问我可以通过电子税务局提交同期资料吗?
问：请问我可以通过电子税务局提交同期资料吗? 答：可以。您可通过电子税务局主页【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报辅助信息报告】—【特别纳税调整数据采集】功能提交。...- 0
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公司是去年在北京成立的，现在可以申领电子专用发票吗?
问：我公司是去年在北京成立的，现在可以申领电子专用发票吗? 答：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号) 自2021年1月21日起，在北....- 0
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划拨方式取得土地使用权，经批准后改为出让方式取得该土地使用权如何缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 （一）以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得....- 0
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货物和劳务税纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税？
根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)： 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量....- 0
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纳税人申报缴纳土地增值税时应填报什么申报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契....- 0
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【发票勾选类】小规模纳税被认定为一般纳税人后，跨年申报增值税时，无法完成属期勾选怎么办?
小规模纳税人去年 11 月认定为一般纳税人后，当年 1 月征期申报去年 12 月属期增值税时，纳税人[发票勾选确认] 模块显示属期为当年 1 月，无法完成去年 12 月属期勾选，且操作“变更属期”提示已申报，无法完属期勾选....- 0
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申报增值税、消费税与附加税费时，还需要注意这些问题
按照《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号)要求，国家税务总局近日发布《关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)，明确自....- 0
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对评价指标扣分有异议，等评价结果出来才可以申请复评么?
问：如果上年的评价结果还没出来，但我们对评价指标扣分有异议，是一定要等评价结果出来才可以申请复评么? 答：《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)增加了纳税信用指....- 0
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公司一次性收取10年期品牌管理服务费收入，合同如何签订合适，发票怎么开具合理？
如果一次性收取10年的品牌管理费，通常需要一次性开具发票，同时一次性确认增值税和企业所得税收入。 ....- 0
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制造业企业重大减税利好！研发费用加计扣除政策上新
近日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)，加大对制造业企业的研发费用优惠力度。明确从2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比....- 0
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自然人在什么情况下，可向税务机关申请代开增值税普通发票，应提交什么资料?
问题一、自然人在什么情况下，可向税务机关申请代开增值税普通发票? 回答：发生增值税应税行为，需要开具发票时。 问题二、自然人申请代开增值税普通发票，应提交什么资料? 回答：1.通过办税服务厅办理的....- 0
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跨区迁移，三方协议是否需要重新签订?
问：跨区迁移，三方协议是否需要重新签订? 答：需要重新签订，可通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【网签三方协议】办理，点击新增按钮，新签三方协议即可。...- 0
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