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如何区分“政府补助收入”与“政府购买服务收入”?
问：符合条件的非营利组织免税收入包括企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。应如何区分“政府补助收入”与“政府购买服务收入”? 答：根据《政府购买服务管....
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补充养老保险费、补充医疗保险费计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的标准是什么？
您好，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定:企业....- 0
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企业直接捐赠给防疫医院应对疫情的物品，在2020年度企业所得税汇算清缴时应如何进行税前扣除申报?
问：企业直接捐赠给防疫医院应对疫情的物品，在2020年度企业所得税汇算清缴时应如何进行税前扣除申报? 答：企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所....- 0
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独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策?
问：独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策? 答：不可以。视同独立纳税人缴税的二级分支机构不能享受小型微利企业的优惠政策。分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由....- 0
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企业所得税热点问题(2021年3月)
1.汇总纳税的企业，其中一个分支机构在年度中间结束经营，进行了注销税务登记，那么年终汇算清缴时按什么分摊比例进行补税或退税? 答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法....- 0
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企业2020年12月份购入的符合条件的500万元以下设备，折旧在2021年1月份开始，是否仍允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧?
问：企业2020年12月份购入的符合条件的500万元以下设备，折旧在2021年1月份开始，是否仍允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧? 答：《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关....- 0
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视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业的企业所得税减免政策？
现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定： 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所....- 0
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外地经营建筑企业在外地预缴了一笔企业所得税款，年终汇算清缴后产生多缴，请问该笔税款可否由所属税务机关办理退税?
问：外地经营建筑企业在外地预缴了一笔企业所得税款，年终汇算清缴后产生多缴，请问该笔税款可否由所属税....- 0
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2020年费用在2021年1月份取得发票，能否在2020年度税前扣除?
问：2020年发生的费用在2021年1月份取得发票，能否在2020年度企业所得税税前扣除? 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、....- 0
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企业2020年购置了一台500万元以下的二手生产设备，这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗?
问：企业2020年购置了一台500万元以下的二手生产设备，这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗? 答：可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入....- 0
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非居民企业需要办理汇算清缴吗？快来对照查看
企业所得税汇算清缴正在进行中，很多纳税人想要了解非居民企业汇算清缴的相关问题。北京税务将持续为您提供非居民企业汇算清缴常见问题辅导!今天，我们先来了解非居民企业是否需要参加汇算清缴?如何判断?时限是怎么....- 0
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企业应如何申报资产损失税前扣除?
问：企业应如何申报资产损失税前扣除? 答：2017年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，企业在向税务机关申报扣除资产损失时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由....- 0
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设立分公司还是子公司，子公司和分公司有何区别?
俗话说：树大分枝，人大分家。随着企业规模的不断扩大，有些企业需要成立分支机构，那么，企业应该是设立分公司还是子公司?两者之间有何区别?哪种形式更能减少税收负担呢? 子、分公司的区别 性质不同：分公司不具....- 0
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企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策?
问：企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策? 答：不可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成....- 0
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有关2021年企业所得税汇算清缴的热点问题
问：签订分摊协议的关联企业，广告费和业务宣传费怎么扣除? 答：根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“二、对签订广告费和业务宣....- 0
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今年汇算清缴申报环节是不是可以继续使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”服务?
问：企业在近几年汇算清缴申报环节使用了“企业所得税税收政策风险提示服务系统”，对防范申报风险帮助很大，今年汇算清缴申报环节是不是可以继续使用该项服务? 答：今年我局将继续推行“企业所得税税收政策风险提....- 0
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如何进行关联申报和国别报告呢，企业年度关联业务填报指南来了！
又到了一年一度报送关联申报和国别报告的时候，在这里提醒您，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)，请符合关联申报和国别报告报....- 1
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企业2020年招聘了退役士兵，请问在企业所得税方面可以享受什么优惠?
问：企业2020年招聘了退役士兵，请问在企业所得税方面可以享受什么优惠? 答：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)文规定，企业招用....- 0
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租入固定资产支付的租赁费在计算应纳税所得额时如何扣除？
01 问：总、分机构均在北京市内的居民企业，是否需要汇总计算缴纳企业所得税? 答：根据《转发<财政部 国家税务总局 中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的通知>等文件的....- 0
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今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容?
问：今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容? 答：为全面深化税务系统“放管服”改革，更好的贯彻落实企业所得税优惠政策，减轻纳税人办税负担，总局下发了国家税务总局公告2020年第24号，对企业所得税年度....- 0
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取得多处经营所得的个体工商户，如何享受所得税优惠政策?
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元....- 0
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企业2020年招聘了退役士兵，2021年期满后能否继续抵减税额?
问：企业2020年招聘了退役士兵，根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)文规定，2021年期满后能否继续抵减税额? 答：根据文件规定，该....- 0
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跨地区经营，企业所得税汇总纳税如何做？今天带你学明白！
01 什么是企业所得税汇总纳税? 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，汇总纳税企业实行“统一....- 0
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对于疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备扣除政策的解读?
问：对于疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备扣除政策的解读? 答：为切实调动企业扩大产能，加快疫情防控重点保障物资的生产及供应，财政部、税务总局联合发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防....- 0
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