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企业应如何申报资产损失税前扣除?
问：企业应如何申报资产损失税前扣除? 答：2017年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，企业在向税务机关申报扣除资产损失时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由....
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专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金可否税前扣除?
问：专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金可否税前扣除? 答：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，“税收滞纳金，罚金、罚款和被....- 0
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企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策?
问：企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策? 答：不可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成....- 0
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公司2020年度受疫情影响出现亏损，可以享受延长亏损结转年限政策么?
问：公司2020年度受疫情影响出现亏损，可以享受延长亏损结转年限政策么? 答：按照财政部 税务总局公告2020 年第8号文件规定，受疫情影响较大的困难行业企业2020 年度发生的亏损，最长结转年限由5 年延长至8 年。....- 0
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如何区分“政府补助收入”与“政府购买服务收入”?
问：符合条件的非营利组织免税收入包括企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。应如何区分“政府补助收入”与“政府购买服务收入”? 答：根据《政府购买服务管....- 0
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2020年费用在2021年1月份取得发票，能否在2020年度税前扣除?
问：2020年发生的费用在2021年1月份取得发票，能否在2020年度企业所得税税前扣除? 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、....- 0
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非居民企业需要办理汇算清缴吗？快来对照查看
企业所得税汇算清缴正在进行中，很多纳税人想要了解非居民企业汇算清缴的相关问题。北京税务将持续为您提供非居民企业汇算清缴常见问题辅导!今天，我们先来了解非居民企业是否需要参加汇算清缴?如何判断?时限是怎么....- 0
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企业2020年12月份购入的符合条件的500万元以下设备，折旧在2021年1月份开始，是否仍允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧?
问：企业2020年12月份购入的符合条件的500万元以下设备，折旧在2021年1月份开始，是否仍允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧? 答：《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关....- 0
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独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策?
问：独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策? 答：不可以。视同独立纳税人缴税的二级分支机构不能享受小型微利企业的优惠政策。分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由....- 0
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准予税前扣除的企业职工福利费支出包括哪些内容？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 二、 根据《国家税务总局关于企业工资....- 0
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企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除?
问：企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除? 答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当....- 0
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企业购买农民自产自销的农产品后直接销售，是否可以减免企业所得税?
问：企业购买农民自产自销的农产品后直接销售，是否可以减免企业所得税? 答：企业直接从事、以“公司+农户”经营模式或者委托其他企业或个人从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税....- 0
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公司2020年度发生了疫情防控捐赠支出，在年度汇缴申报扣除时应注意什么?
问：公司2020年度发生了疫情防控捐赠支出，在年度汇缴申报扣除时应注意什么? 答：按照《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020 年第9 号)文件规定，对企业发....- 0
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享受所得税减半优惠，应纳所得税额、减免税额怎么算?
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元....- 0
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企业2020年招聘了退役士兵，请问在企业所得税方面可以享受什么优惠?
问：企业2020年招聘了退役士兵，请问在企业所得税方面可以享受什么优惠? 答：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)文规定，企业招用....- 0
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今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容?
问：今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容? 答：为全面深化税务系统“放管服”改革，更好的贯彻落实企业所得税优惠政策，减轻纳税人办税负担，总局下发了国家税务总局公告2020年第24号，对企业所得税年度....- 0
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在判定劳务派遣企业是否属于小型微利企业时，劳务派遣企业对外派出的劳务人员是否计入其从业人员数?
问：在判定劳务派遣企业是否属于小型微利企业时，劳务派遣企业对外派出的劳务人员是否计入其从业人员数? 答：小型微利企业从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。因此劳务派遣....- 0
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有关2021年企业所得税汇算清缴的热点问题
问：签订分摊协议的关联企业，广告费和业务宣传费怎么扣除? 答：根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“二、对签订广告费和业务宣....- 0
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跨地区经营，企业所得税汇总纳税如何做？今天带你学明白！
01 什么是企业所得税汇总纳税? 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，汇总纳税企业实行“统一....- 0
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如何进行关联申报和国别报告呢，企业年度关联业务填报指南来了！
又到了一年一度报送关联申报和国别报告的时候，在这里提醒您，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)，请符合关联申报和国别报告报....- 1
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居民企业一次性收取了两年的租金，如何在缴纳企业所得税时确认收入？
您好，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 另根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法....- 0
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企业所得税热点问题（2021年7月）
1.企业取得政府财政资金，收入时间如何确认？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题 企业按....
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企业2020年购置了一台500万元以下的二手生产设备，这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗?
问：企业2020年购置了一台500万元以下的二手生产设备，这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗? 答：可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入....- 0
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