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视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业的企业所得税减免政策？
现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定： 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所....
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专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金可否税前扣除?
问：专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在港口被收取的滞纳金、进口货物逾期向海关申报被收取的滞报金可否税前扣除? 答：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，“税收滞纳金，罚金、罚款和被....- 0
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跨地区经营，企业所得税汇总纳税如何做？今天带你学明白！
01 什么是企业所得税汇总纳税? 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，汇总纳税企业实行“统一....- 0
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如何进行关联申报和国别报告呢，企业年度关联业务填报指南来了！
又到了一年一度报送关联申报和国别报告的时候，在这里提醒您，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)，请符合关联申报和国别报告报....- 1
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准予税前扣除的企业职工福利费支出包括哪些内容？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 二、 根据《国家税务总局关于企业工资....- 0
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企业购买农民自产自销的农产品后直接销售，是否可以减免企业所得税?
问：企业购买农民自产自销的农产品后直接销售，是否可以减免企业所得税? 答：企业直接从事、以“公司+农户”经营模式或者委托其他企业或个人从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税....- 0
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公司2020年度受疫情影响出现亏损，可以享受延长亏损结转年限政策么?
问：公司2020年度受疫情影响出现亏损，可以享受延长亏损结转年限政策么? 答：按照财政部 税务总局公告2020 年第8号文件规定，受疫情影响较大的困难行业企业2020 年度发生的亏损，最长结转年限由5 年延长至8 年。....- 0
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企业直接捐赠给防疫医院应对疫情的物品，在2020年度企业所得税汇算清缴时应如何进行税前扣除申报?
问：企业直接捐赠给防疫医院应对疫情的物品，在2020年度企业所得税汇算清缴时应如何进行税前扣除申报? 答：企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所....- 0
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在2021年进行2020年度企业所得税汇算清缴时《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》的相关规定是否适用?
问：《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1....- 0
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企业进行税前扣除，除扣除凭证外，还需要取得何种资料?
问 ：企业进行税前扣除，除扣除凭证外，还需要取得何种资料? 答：企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、....- 0
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企业应如何申报资产损失税前扣除?
问：企业应如何申报资产损失税前扣除? 答：2017年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，企业在向税务机关申报扣除资产损失时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由....- 0
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取得多处经营所得的个体工商户，如何享受所得税优惠政策?
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元....- 0
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有关2021年企业所得税汇算清缴的热点问题
问：签订分摊协议的关联企业，广告费和业务宣传费怎么扣除? 答：根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“二、对签订广告费和业务宣....- 0
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企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策?
问：企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策? 答：不可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成....- 0
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企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除?
问：企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除? 答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当....- 0
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对于疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备扣除政策的解读?
问：对于疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备扣除政策的解读? 答：为切实调动企业扩大产能，加快疫情防控重点保障物资的生产及供应，财政部、税务总局联合发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防....- 0
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居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，能否享受企业所得税优惠？
您好，《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税....- 0
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今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容?
问：今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容? 答：为全面深化税务系统“放管服”改革，更好的贯彻落实企业所得税优惠政策，减轻纳税人办税负担，总局下发了国家税务总局公告2020年第24号，对企业所得税年度....- 0
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独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策?
问：独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策? 答：不可以。视同独立纳税人缴税的二级分支机构不能享受小型微利企业的优惠政策。分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由....- 0
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企业2020年招聘了退役士兵，请问在企业所得税方面可以享受什么优惠?
问：企业2020年招聘了退役士兵，请问在企业所得税方面可以享受什么优惠? 答：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)文规定，企业招用....- 0
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如何区分“政府补助收入”与“政府购买服务收入”?
问：符合条件的非营利组织免税收入包括企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。应如何区分“政府补助收入”与“政府购买服务收入”? 答：根据《政府购买服务管....- 0
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企业所得税热点问题(2021年3月)
1.汇总纳税的企业，其中一个分支机构在年度中间结束经营，进行了注销税务登记，那么年终汇算清缴时按什么分摊比例进行补税或退税? 答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法....- 0
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企业2020年招聘了退役士兵，2021年期满后能否继续抵减税额?
问：企业2020年招聘了退役士兵，根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)文规定，2021年期满后能否继续抵减税额? 答：根据文件规定，该....- 0
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汇总纳税的企业有分支机构结束经营，企业所得税年终汇算清缴按什么分摊比例进行补税或退税?
问：汇总纳税的企业，其中一个分支机构在年度中间结束经营，进行了注销税务登记，那么年终汇算清缴时按什么分摊比例进行补税或退税? 答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办....- 0
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